Самое популярное

загрузка... загрузка... загрузка... загрузка... загрузка... загрузка... загрузка... загрузка...
SMS-пожертвование на номер 6162

Все о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ)

Поделиться в соцсетях:

Что такое НДФЛ? НДФЛ, или налог на доходы физических лиц – это налог, который обязаны платить государственным органам физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

Ставки НДФЛ

Существует следующие налоговые ставки НФДЛ ( ст. 224 гл. 23 НК РФ):

  • 13 % - если иное не предусмотрено законодательством;

  • 35 % - в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг; процентных доходов по вкладам в банках; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств;

  • 30 % - в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

  • 9 % - в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, а также по доходам учредителей доверительного управления;

  • 30 % - в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя.

  • Объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками (физические лица имеющие обязанность в уплате налога) от источников в РФ и от источников за пределами нашей страны.

  • Налоговая база НДФЛ представляет собой все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Декларация НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) - это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларация по НДФЛ подаётся в налоговый орган по вашему месту жи­тельства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был полу­чен соответствующий доход. Представление в налоговый орган декларации только с це­лью получения налоговых вычетов может предоставляться в любое время в течение года.

Налоговый вычет

Законодательством предусмотрены налоговый вычеты, уменьшающие налоговую базу НДФЛ.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.

Например: гр. Иванов получает заработную плату в размере 10 000 рублей в месяц и имеет двоих несовершеннолетних детей. В соответствии с НК РФ ему положен налоговый вычет 1 400 рублей на одного ребенка. С дохода Иванов обязан заплатить налог в размере 13%, с учетом налоговых вычетов произведем расчет:

Налоговая база НДФЛ = 10 000 рублей – 1 400 рублей (вычет на первого ребенка) – 1 400 рублей (вычет на второго ребенка) = 7 200 рублей.

НДФЛ = 7 200 рублей х 13% = 936 рублей- налог для уплаты в бюджет страны.

Если бы у гр. Иванова не было детей, то он должен был заплатить налог в сумме 1 300 рублей (10 000 рублей х 13%).

Существуют следующие виды налоговых вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты;
  2. Социальные налоговые вычеты;
  3. Имущественные налоговые вычеты;
  4. Профессиональные налоговые вычеты;
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.

Подробнее о них будет рассмотрены в следующих статьях.

Кто обязан платить НДФЛ?

В основном НДФЛ платят организации за своих сотрудников. Если говорить точнее, организации являются налоговыми агентами, которые обязаны удерживать из заработной платы сотрудников и перечислять в бюджет данные налог.

Также люди могут получать доходы и вне места своей работы, допустим, за продажу автомобиля, квартиры или какой-либо ценности. Получением дохода является и вознаграждение за оказанные услуги. Допустим, гр. Иванов покрасил забор в деревне гр. Петрову. Петров заплатил Иванову за эту услуги 2 000 рублей. Это является доходом Иванова, который обязан самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налог в сумме 260 рублей (2000 х 13%). Все конечно понимают, что Иванов вряд ли побежит на следующее день в налоговую, чтобы оформить декларацию и отчитаться о полученном доходе. Но закон есть закон и такие правила предусмотрены Налоговым Кодексом РФ.

Вывод

Итак, НДФЛ – это налог, который обязаны платить со всех своих доходов физические лица. Получая заработную плату, мы не задумываемся о данном виде налога, так как его обязаны исчислить и уплатить в организации перед выплатой зарплаты. Но получая другой вид дохода, необходимо быть внимательными. Если это продажа дома или доли в нем, то данные об этом доходе обязательно поступят в налоговые органы, а неуплата налога повлечет за собой штрафы. Если же вы получаете ежемесячную плату за, к примеру, доставку газет или покупку хлеба в магазине для пожилого соседа, то вряд ли инспекция узнает про данный вид дохода. Соответственно, и штрафов это за собой не повлечет.


Поделиться в соцсетях:

Читайте еще:

Возврат к списку


Сайт разработан webhorse.su