Существуют следующие виды имущественных вычетов:

1. имущественный налоговый вычет при продаже имущества или доли в нем, например, квартиры или дома;
2. имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка;
3. имущественный налоговый вычет в размере расходов на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли;
4. имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение имущества.

Имущественные налоговые вычеты под пунктами 3 и 4 могут быть использованы налогоплательщиком только раз в жизни, в сумме 2 000 000 рублей!

Поскольку данная тема является одной из актуальных в настоящее время среди населения России. Рассмотрим более подробно каждый вид имущественного вычета.

Имущественный вычет при продаже имущества

Имущественный налоговый вычет предоставляется при продаже любого имущества или доли в нем. Вычет предоставляется гражданину в размере его доходов, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также от долей в указанном имуществе и продаже иного имущества, находящихся в собственности менее трех лет.

При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также от долей в указанном имуществе максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, составляет не более 1 000 000 рублей.

При продаже иного имущества, также автомобилей, нежилых помещений, гаражей и прочих предметов максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, составляет 250 000 рублей.

Пример №1. Расчет имущественного вычета

Гражданин Смирнов продал свою квартиру, находившееся у него в собственности 1,5 года, гражданину Петрову за 2 800 000 рублей.

НДФЛ за продажу имущества: 234 000 рублей ((2 800 000 – 1 000 000) х 13 %)

Допустим Смирнов купил данную квартиру 1,5 года назад за 2 400 000 рублей и все документы, подтверждающие эту сделку у него есть. В этом случае он может заявить вычет в сумме документально подтвержденных расходов.

НДФЛ за продажу имущества: 52 000 рублей ((2 800 000 – 2 400 000) х 13%)

Имущественный вычет при приобретении имущества

Имущественный налоговый вычет на приобретение жилых домов, квартир или новое строительство предоставляется в размере фактически произведенных расходов, которые не превышают 2 000 000 рублей.

Пример №2. Расчет имущественного вычета

Гражданин Петров купил у гражданина Смирнова квартиру за 2 800 000 рублей в 2014 году. К вычету Петров сможет принять только 2 000 000 рублей.

НДФЛ при покупке имущества: 260 000 (2 000 000 х 13%)

Данную сумму Петров сможет получить на руки, предоставив декларацию в налоговые органы, либо у работодателя.  Данный налог будет возвращаться до полного его погашения, но не более 5 лет. Если НДФЛ от зарплаты Петрова за каждый год будет составлять 80 000 рублей, то он сможет вернуть НДФЛ в сумме 260 000 за 4 полных года.

Имущественный налоговый вычет на приобретение в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставляется в сумме произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Пример №3. Расчет имущественного вычета

Допустим гражданин Петров приобрел свою квартиру в ипотеку. После получения им с помощью имущественного вычета НДФЛ в сумме 260 000 рублей, он имеет право на получение вычета с процентов по кредитному договору в сумме 3 000 000 рублей.

Допустим за 4 года, пока он возвращал НДФЛ за покупку квартиру, плата за ипотеку составила 1 500 000 рублей, 700 000 из которых составили проценты. В первый год после получения вычета за квартиру Петров имеет право на получение 91 000 рублей (700 000 х 13%).